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加拿大纳税人联盟（Canadian Taxpayers Federation，CTF）周一发布了年度税制调整报告，重点介绍了2022年将发生的重大税制变化。 2 B! r7 ]$ c9 e( q' r2 d% W* Z
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CTF联邦税主管Franco Terrazzano指出：
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如果你的收入超过40000加元，2022年你会看到由于工资税的上涨，你的联邦所得税账单会增加。包括碳税、酒精税、工资税、地税都要增加，新的一年里会有大量的税收上调。
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图源：National Post * T. U) U4 F. K
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CTF报告概述了2022年联邦和省政府的主要税制变化。报告的主要内容包括：
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1. 2022年收入超过4万加元的纳税人，将被联邦政府扣除更多的钱。 # d' d$ R. ]# |0 Z9 H% i* G
这份报告显示，2022年缴纳联邦所得税的金额将降低，因为个人基本金额将从$13,808加元增加至$14,398加元。 , }' z8 G( x$ U5 d0 n
下表则显示了加拿大人将在2022年支付的税收总变化（综合个人收入、养老金计划和就业保险税）↓ 9 A6 v; P9 C/ K8 Z5 a! L4 s: M8 f
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收入在$30,000加元或以下的加拿大人将会节省一部分税款，但收入水平较高的纳税人（年收入高于$40,000加元），税务账单都将有不同程度的增加。增加最高的是年收入在$200,000加元以上的高收入人群，需多缴$322加元。
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2. 加拿大养老金计划（Canada Pension Plan）税的增加。 8 V5 g: r3 W1 I' Y
到2022年，CPP税将连续第四年增加。工人和企业双双额外花费最高达$333加元，以获得最高养老金的最高收入。 + o3 f/ y# H1 J( ^
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过去几年，CPP税一直在稳步增加。自2018年以来，CPP企业和工人的税额已经从当时的$2594加元增加到2022年的$3500加元。累计上涨了$906加元。
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3. 就业保险（Employment Insurance）税增加。
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虽然EI的税率将保持不变，但最大可保收入将增加。这将要求工人在2022年向EI支付$953加元，雇主向EI支付$1334加元。这将使每位打工者在额外花费最高$63加元，企业则需增加最高达$89加元，以获得最大数额保险金。
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EI税近年来也有所上涨，2018年工人和企业税单分别为$858加元和$1202加元，到2022年分别增至$953加元和$1334加元。分别累计增加了$95加元和$132加元。 6 N L2 [7 t- q* |* D1 a
4. 联邦个人基本抵免额 ( Basic Personal Amount) 增加。
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从13,808元提高到14,398元，年收入低于155,625元的国民可多申请590元的免税收入，因而可节省89元的入息税。
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5. 联邦碳税连续第三次上调。
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2022年4月1日起，联邦碳税将在大流行期间第三次上调，从每升汽油8.84分增至每升汽油11.05分。
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联邦碳税直接用于安省、曼省、萨省和阿省的纳税人。按照这个税率计算，每个家庭每次为小型车辆加油时，碳税约为$8.40加元。加拿大普通家庭每年使用约2442立方米的天然气。到2022年，每个家庭的平均碳税总额约为$943加元。 % t+ t* P% X- E
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图源：National Post : s2 W( B. F8 ?; \
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6. 疫情期间酒类税将连续第三次上涨。
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2022年4月1日，大流行期间酒类税将第三次增加，至此税费已占啤酒价格的一半左右、葡萄酒价格的65%和烈酒价格的四分之三以上。 % g; ?& ?+ a C: J# u' \5 K% Q
7. 征收奢侈品税 / Q/ _ V5 Y+ W+ o$ r
对零售价超过$100,000加元的汽车和私人飞机，以及价值超过$250,000加元的船只征收奢侈品税。税收将通过两种方式计算，一个是超出门槛价值的20%；另一个则是全部价格的10%，两者取较小值。
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8. 征收空置税
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根据2021年的预算，2022年对空置房的外国房主进行征税。预计将获得2亿加元的税收。
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9. 增收烟草税
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根据2021年的预算，每箱200支香烟的烟草税将增加$4加元。
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10. 征税电子烟税 : H& J4 E! `, `: H- c2 l
2021年预算引入了“电子烟税”。建议将该税率设定为每10毫升$1加元。 ! x. a6 O; _: f- U
11. 数字服务税 + ` L) n1 T2 u: ~, }
这是一项对数字跨国企业的特定收入来源进行征收的税。如果国际条约最终未能生效，加拿大财政部表示将从2024年1月1日开始征收“数字服务税”。该笔税款的金额将根据截至2022年1月1日的收入进行计算。
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图源: Toronto Star - Q1 B1 B1 q ]7 z3 ]1 ?
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除了上述联邦政府的2022税收计划外，安省也于2022年将个人基本抵免额从10,880元提高到 11,141元。
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此外，安省省长福特已经承诺到2022年3月31日将该省天然气消费税降低5.7分。这对纳税人来说是个好消息，例如，安省一个家庭为道奇Caravan加满油箱可节省$4.32加元；加满本田雅阁可节省$3.82加元。如果每周都需要将邮箱加满一次，每年可省$423加元。
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阿尔伯塔省、安省、新斯科舍省和爱德华王子岛省的政府实施了一种新的所得税形式，称为“bracket creep”。在安省bracket creep与通胀率挂钩，根据收入水平不同安大略纳税人因此额外支付最高132 元。
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Franco Terrazzano指出： 4 }, z h( _6 Z0 c9 M) `
大流行可能是最糟糕的加税时期，因为疫情期间，许多加拿大人失去了工作、关闭生意或被减薪，这就是为什么所有政客都应该扭转他们在大流行期间的加税措施。
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