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怎样和加拿大税务局打交道?

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miaomiaoying 发表于 2019-12-2 19:05 | 显示全部楼层 |阅读模式

我们都知道,加拿大税务局和日常生活密不可分,每年的报税、退税时都要和它打交道,它政策只要稍有改变,就牵动着每一个人的心。 这是怎样一个体系,又是如何运作的?



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1. 它由什么部分构成?


加拿大税务局,简称CRA,是一个协助日常报税、缴税、退税的政府部门,主要由三个部分组成:


The Finance Department: 负责制定、调整税务法律

The Canada Revenue Agency (CRA): 负责日常管理以及收集税款

The Department of Justice:处理和税务有关的纠纷(当欠款超过一定数额的时候)

也就是说,The Finance Department负责制定法律、CRA负责收税钱、Justice负责处理和税务有关的官司


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2,和CRA发生冲突,通过什么渠道解决?


STEP 1:报税,报税完成之后的几周内,将会收到NOA-Notice of Assessment;


STEP 2 :由于报税时,报税者只填写相应的数字,这当中可能会发生一些疏漏和错误理解(正常),在这样的情况下,CRA税务局将会根据他们所获得的信息做adjustment ,在这个阶段CRA将会发信和你联系(正常),例如就某些部分的收入需要更多的收入文件来证明,如果你无法提供相关证明文件,那么根据他们的信息,你应该缴多少税,目前欠税多少都会在来信中写明;


STEP 3 : 你收到信后,应该在规定期限内提供支持文件,并作说明;如果无法提供相应文件,或者提供后文件不被税务局认可,那么你就需要在税务局规定的期限内将欠税补齐,这个时候你就会收到Re-assessment letter;


STEP 4 : 如果你不同意CRA的RE ASSEEMENT, 那么你需要做的就是填写NOTCIE OF OBJECTION,或者可直接写信给CRA,期限是在接到re assessment letter的90天内,这个时候的案子将会送到Chief of Appeals at the District Taxation Office那里做独立审核;


STEP 5: 独立审核的结果无外乎就是:支持Re-assessment或者修正re-assessment, 而你的选择不外乎就是:接受独立审核的结果或者拒绝接受,如果拒绝接受,那么就move到下一个step 6;


STEP 6:到TAX COURT OF CANADA(加拿大税务法庭)打官司。



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3,欠税的罚款处理如何计算?


应该报税而没有报税的罚金计算:


5%*未付税金+1%*延期,未付税单(按月计算),最高到12%

另外还需加上原来就有的欠税利息和罚金


应报而未报收入罚金计算:


10% * 未报收入总额(任何3年前发生的未报收入总额)


未缴税款罚金计算:

90天政府TBILL(一种短期债券)利率+4%,如果Tbill 是4%的利率,那么罚金就是8%

从发生欠税的时间开始计算到清税的那一天截止


以上罚金可并罚



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4,谁必须要报税


欠税的、有超过$3500收入的、收到儿童福利的、有房屋买卖的、有资本增值收入的、有需退还老年金福利及失业保险金福利的、有RRSP取款以及HBP,LLP取款的、被税务局要求的、有配偶之间share 退休金的、从WITB取得福利的。


5,谁应该要报税


想要收取各种政府福利的、预缴税的、有GST/HST credit的、有资本损失的、有学费及书本费的、有退休金账户的、有small business 资本豁免的。


6, 谁不需要报税


当年没有应缴税收入的、在加拿大短暂停留但当年没有房屋买卖也没有任何资本增值的、CRA不需要你报税的。


7,需要报税的三大准则


有任何类型收入的、当年有房屋买卖的、被CRA要求的


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8,税务居民身份类别


加拿大居住居民(factual resident),视作加拿大税务居民(deemed resident)


Deeming Rule: under tax law, if they maintain a year-round dwelling, bank accounts, health cards, professional memberships, driver`slicence, and other evidence (social tie ) that their absence from Canada is temporary


这一条不做翻译自己看,CRA专业培训时特别强调professional membership, 例如会计师协会、律师协会、financialplanner 协会、医师协会等,就算你停止了其他所有的tie, 这些专业协会没有退出,你的离开是短暂的,依旧将会被视作税务居民 ;目前SOCIAL TIE(社会关系)主要是指直系家属,例如:妻儿、父母。


183-days Rule: the 183-day rule applies only to individualswho have not establishedresidential ties to Canada, but have spend more than 183 days in the country during a taxation year


183天rule也不做翻译自己看;如果你停留加拿大少于183天,但你具有加拿大的驾驶证、银行卡、健康卡,住址等依旧将会被视作税务居民。


Dural Resident (双重居住地)


Tie-Breaker Rule:和加拿大签有税务条约的国家,报税者可进行补税,没有税务条约的,那么就必须双重征税


如何界定双重居住地:在另外一个国家有永久居住地址、有国籍、有核心利益关系


9,对于非税务居民的征税


任何非税务居民在加拿大产生工作收入、生意贸易、房屋买卖,那么收入将会被预收25%的税,然后根据实际报税情况进行清税。


世界上唯一不能回避的就是死亡和税务,既然都无法回避,只能面对并妥善安排和解决了。


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