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注意!CRA这项重大报税变化2024年生效!有房产的尤其小心

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就在2024年马上要到来之即,加拿大税务局宣布了一系列变化。其中有一项很可能被许多人忽视,但对有大额资产、房产、以及被指定为资产受益人的加拿大居民有重大影响。资深会计师警告,报税时一定要小心,否则可能面临巨额罚款。据《环球邮报》报道,税务专家警告说,新的一年CRA对加拿大信托提出了新的报税义务,这可能会给许多加拿大人带来文案处理工作和巨额成本,其中一些人甚至可能不知道自己是信托的受益人,需要报税备案。
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加拿大特许专业会计师协会副总裁约翰·奥基 (John Oakey) 表示,虽然这些新规针对的是那些利用信托规则避税的人,但新规可能会让大量加拿大人陷入困境,他们甚至可能不知道自己被视为信托的一部分。信托是一种法律关系,意味着把法律所有权和实际利益分开。它是由财产所有者(称为委托人)将其所有权转移给托管人(受托人)创建的,托管人持有财产的法律所有权,但实际上是为了另一个或多个人(被称为受益人)的利益而持有。加拿大税务局新规要求信托方(除少数例外)每年提交所谓的 T3 信托所得税和信息申报表,并披露受益人等信息。税务专家表示,一些以前不需要申报的纳税人会发现他们必须承担会计和法律费用才能履行这些义务。这项新措施是加拿大在国内和国际打击金融犯罪,加大力度打击逃税,同时加强反洗钱制度。然而,专家对新报税要求的担忧是,新规也适用于所谓的“代持信托”(bare trusts),即受托人只是代表受益人持有财产,按照受益人的指示行事,而对财产没有独立的权力或责任。代持信托的棘手之处在于,不需要签署文件来正式建立信托或阐明各方的意图。奥基解释说,正因如此,许多加拿大人可能根本不知道他们被指定为代持信托人,并且按新规需要提交 T3 申报表。
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而且,家里有房产的人尤其小心。奥基表示,最让人担心的情况是加拿大人的名字被添加到家庭成员的房屋产权上。这包括年迈父母把子女的名字添加到房屋产权上,虽然有儿女名字的唯一目的可能视为简化财产的最终转让,但这样的设置可能被视为代持信托,这将触发 T3 报税备案要求。另外一种情况在加拿大越来越普遍,那就是父母签署帮助子女获得房贷。对于帮成年子女共同签署房屋抵押贷款父母来说,情况也是如此。随着首次购房者在高利率下难以获得抵押贷款资格,这种情况在加拿大变得越来越普遍。奥基先生说,如果父母除了孩子的指示之外对财产没有发言权,那么这也可能被视为代持信托。他表示,是否需要报税备案的义务取决于具体情况。全年持有资产价值不超过 50,000 加币的信托无需申报。但豁免仅适用于某些类型的资产,包括存款、债券等。尽管有这些豁免,许多加拿大人仍然需要提交申请。例如,持有私人公司股份的代持信托将需要向CRA报备。

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总部位于温哥华的 D&H 会计事务所负责人杰弗里·福尔曼(Jeffrey Foreman)表示,在大多数情况下,这些加拿大人无需缴纳与信托相关的税款,但可能需要会计师的帮助来提交 T3 申报表。而这种申报每年可能至少花费 1,000 加币 。福尔曼说,有些人可能还需要咨询税务律师,以澄清新规定是否以及如何适用于他们的情况,这又是一笔巨额费用。加拿大税务局于 12 月 1 日宣布,对于在 2024 年 3 月 30 日截止日期之后提交 2023 纳税年度 T3 纳税申报表的代持信托,将免除逾期申报罚款。

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“CRA正在采取教育优先的合规方法,”税务局发言人表示。每延误一天,免除的罚款为每天 25 加币,最低 100 加币,最高 2,500 加币。但如果CRA认为纳税人是故意或因重大过失而未能提交纳税申报表,或者纳税人在纳税申报表上做出虚假陈述或遗漏信息,则不适用任何免除。在这些情况下,罚款为 2,500 加币或特定年份内信托持有的所有资产最高市场价的 5%,以较高者为准。福尔曼表示,他一直在向客户科普,告诉他们这些新规则,并敦促他们考虑这些规则是否属于可能被视为代持信托一部分。由于很多人可能涉及成为代持信托人,或者家庭中有代持信托的情况,这将导致会计师事务所在一年中本已非常繁忙的时期面临更大量的工作。“我们非常担心我们根本没有能力完成所有这些报税工作,”他说。除此之外,大家还要知道2024年报税时的一些变化。CRA表示,明年TFSA的供款额将为7000加币,而2023年为6500,2022年为6000。

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2024年个人收入联邦税的新税阶如下应税收入在$55,867加币以下,税率15%应税收入在$55,867-$111,733之间的部分,税率20.5%应税收入在$111,733-$173,205之间的部分,税率26%应税收入在$173,205-$246,752之间的部分,税率29%应税收入高于$246,752的部分,税率33%

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都说加拿大是万税之国,每年税务规定都还在变化,大家在报税时千万要注意。

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来源:超级生活
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